المبدأ: النسبة كتبع العملية ماشي المقاولة
هادي هي القاعدة اللي كتجنب معظم الأخطاء. نفس المقاولة يمكن ليها بشكل قانوني تفوتر بنسب مختلفة حسب اللي كتبيع: ماشي الوضعية ديالك ولا القطاع المصرح بيه هو اللي كيحدد النسبة، ولكن طبيعة كل عملية.
نجار كيبيع موبل وكيفوتر التركيب بشكل منفصل يمكن يلقى راسو قدام جوج تكييفات مختلفة. وكذلك مطعم كيبيع مواد وخدمة. ولهذا التسمية الدقيقة فكل سطر مهمة: هي اللي كتبرر النسبة المطبقة.
النسبة العادية: 20%
كتطبق افتراضيا على جميع العمليات الخاضعة اللي ما منصوص فيهاش صراحة على نسبة مخفضة ولا إعفاء. عمليا، الأغلبية الساحقة ديال بيع البضائع وتقديم الخدمات كترجع لهاد النسبة.
التفكير الصحيح إذن هو بالنفي: كتطبق 20% إلا إلا كانت العملية مدرجة فلائحة نسبة مخفضة ولا إعفاء. محاولة إدخال نشاط فنسبة مخفضة بلا أساس فالنص هو خطر ديال التصحيح الضريبي.
النسب المخفضة
المدونة كتنص على نسب مخفضة لفئات محددة حصريا — منتجات أساسية، بعض الخدمات ذات المصلحة العامة، عمليات ديال قطاعات معينة. تاريخيا، النسب المخفضة المغربية كانت 14% و10% و7%.
هاد المشهد تحرك. قوانين المالية الأخيرة بداو تقارب تدريجي للنسب المخفضة، بمسارات متعددة السنوات: شي عمليات كتطلع بالتدريج لنسبة أعلى، وشي أخرى كتهبط. إذن النسبة المطبقة على نشاط معين يمكن تختلف من عام لعام.
هادي هي النقطة فهاد الصفحة اللي ما خاصكش تعتمد فيها على مصدر ثانوي. النسبة بالضبط المطبقة على النشاط ديالك للسنة الجارية خاصها تتأكد من الخبير المحاسب ديالك ولا تتشاف فقانون المالية ديال العام فبوابة المديرية العامة للضرائب.
توزيع بزاف ديال النسب فنفس الفاتورة
بمجرد ما الفاتورة تخلط عمليات بنسب مختلفة، كل سطر خاصو يحمل النسبة ديالو، وأسفل الفاتورة خاصو يقدم ملخص حسب النسبة: الأساس بلا ضريبة، مبلغ TVA، المجموع.
بلا هاد التوزيع، المبلغ القابل للخصم ما يمكنش يتحدد سطر بسطر، والفاتورة كتولي قابلة للطعن. وهادي من الأخطاء الأكثر تكرارا فالفواتير المصنوعة فExcel، فين مجموع TVA غالبا كيتحسب بشكل إجمالي.
فخ الثمن « كامل »
فالحانوت، الثمن تقريبا ديما كيتقال مع جميع الضرائب. الكليان كيقول « خلصني 1200 »: هادو 1200 درهم متوصل بيهم، TVA داخلة. أما الفاتورة فخاصها تبدا من الثمن بلا ضريبة.
التحويل كيتدار بقسمة المبلغ مع الضريبة على واحد زائد النسبة، ماشي بطرح النسبة من المبلغ — وهادي غلطة كلاسيكية كتغلط الأساس بشي فالمية. ل 1200 درهم مع الضريبة بالنسبة العادية، الأساس بلا ضريبة هو 1000 درهم وTVA 200 درهم.
فاتورة بوت كيعرف هاد الصيغة: ملي المبلغ كيتقدم كمتوصل بيه — « خلصني »، « تاع كلشي » — كيتعامل معاه كمبلغ مع الضريبة، وكيعاود يحسب الأساس بلا ضريبة، ومن بعد كيعلنو فالملخص الصوتي قبل الإصدار.
أسئلة متكررة
شحال هي النسبة العادية ديال TVA بالمغرب؟
النسبة العادية هي 20%. كتطبق افتراضيا على جميع العمليات الخاضعة اللي المدونة العامة للضرائب ما نصاتش فيها صراحة على نسبة مخفضة ولا إعفاء.
كيفاش نلقى المبلغ بلا ضريبة انطلاقا من ثمن مع الضريبة؟
كتقسم المبلغ مع الضريبة على واحد زائد النسبة. بالنسبة العادية 20%، مبلغ 1200 درهم مع الضريبة كيوافق 1000 درهم بلا ضريبة و200 درهم TVA. طرح 20% من المبلغ كيعطي 960 درهم، وهادشي غلط.
واش مقاولة غير خاضعة خاصها تفوتر TVA؟
لا. المقاولة اللي خارج مجال TVA ولا مستافدة من إعفاء كتفوتر بلا TVA، مع وضع البيان المطابق فالوثيقة. وفهاد الحالة ما تقدرش تخصم TVA على المشتريات. النظام ديالك بالضبط خاصو يتأكد مع المحاسب.
واش يمكن نخلط بزاف ديال النسب فنفس الفاتورة؟
إيه، وهادشي كيوقع بزاف. كل سطر كيحمل النسبة ديالو وأسفل الفاتورة كيقدم ملخص حسب النسبة: الأساس بلا ضريبة، TVA، المجموع. بلا هاد التوزيع، المبلغ القابل للخصم ما يتحددش والفاتورة كتولي قابلة للطعن.
هاد الدليل كيقدم الإطار العام المطبق بالمغرب. ما كيعوضش رأي الخبير المحاسب ديالك ولا النصوص المنشورة من المديرية العامة للضرائب، اللي القيم الرقمية ديالها كتبدل مع قوانين المالية.